400-162-8788 周一至周五:8:30-17:30
中财企航
主页 / 新闻动态 | 税务筹划 / 社保入税,5种避税方式后果很严重!

社保入税,5种避税方式后果很严重!

By 中财企航 | 2021-03-02 | 216 阅读

2020年10月,全国14个省市人社和税务机关同时公告,明确自2020年11月起,企业职工各项社会保险费的缴纳地点或者说征收机关,由原来的社保部门转移到税务部门。自2021年参保年度起,全国参保信息实现互联互通、动态更新、实时查询。

至此,除港澳台地区以外,全国各省、直辖市、自治区的社会保险费基本上都划转到税务部门统一征收。这意味着社保费征收变动事宜终于落地,社保费征收工作拉开了新的篇章。

税收从严征管是大势所趋,社保入税后会对企业造成那些影响?企业如何进行合理的社保筹划?随着小谷一起来看看吧!

社保入税两种“征收方式”

01以北京、上海、山东等多数地区执行的“社保核定、税务征收”模式。

社会保险参保登记、缴费基数申报核定、权益记录查询、社会保险待遇审核发放等仍由社会保险经(代)办机构负责,税务机构仅按照社会保险经(代)办机构提供的缴费基数和比例征收社会保险费用。

02以湖南执行的“税务全责征收”模式。

征收方式为企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社会保险费。企业应于每年3月31日前,向税务部门自行申报职工各参保险种的年度缴费工资。

对于个人而言,社保入税保障了员工的合法利益;个人社保缴费基数有可能提高,短期之内,税前工资项目扣除的金额会增多,个税降低,到手收入有可能减少,但未来可期。

而对于诸多企业而言,各地区社保陆续入税,成本必然升高。有些企业已经开始担心:“社保入税对企业有何影响?社保由费变税,账务处理应该怎么做?如何进行合理的社保筹划呢?”

社保入税对企业的影响

对企业的影响也要分为几种情况来看:

01企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。

对这类企业来说基本没有影响。

02长期按照最低标准申报社保的企业。

这影响可就大了,以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位,由于税务局有个税申报基数,如果现在按正常标准缴纳了,前后这两者一对比,差异过大,之前未足额缴纳的部分,税务局很可能会让企业补缴。

03企业原来压根就没给员工上社保。

这种情况是违法的,社保支出这个就不用给大家算了,肯定是三种情况里最多的了,当然税务局也会发现,从这个月开始,咨询社保开户的纳税人是越来越多了,之前没交过社保的企业,从这个月也开始交社保了。

总之企业方面,对于之前全额交社保的公司而言没有影响,但是对于交保人数不够、缴费基数低的企业,在社保支出方面,成本会有所增加。

社保入税后财务处理有何变化

很多人都有这样的疑问:社保由“费”变“税”,账务处理是不是应该按税入账?小谷在这里提醒大家:虽然由“费”变“税”,但财务处理方法还是与之前一样。

计提:

借:管理费用-社保(单位承担部分)

贷:应付职工薪酬-社保(单位承担部分)

缴纳社保:

借:应付职工薪酬-社保(单位承担部分)

其他应收款-社保(个人承担部分)

贷:银行存款

发工资:

借:应付职工薪酬-工资(应发)

贷:其他应收款-社保(个人承担部分)

应交税费-应交个税

银行存款/现金(实收)

这5种“避税方式”后果严重

随着社保入税的实施、税务数据系统的完善,会计发放的工资、个税申报的工资、社保申报的工资总额,三项数据不统一的企业或面临社保违规甚至被纳入失信名单的风险。企业为了社保合规,降低社保支出成本,想出各种奇招来筹划社保,殊不知企业可能已经迈入了违法的深渊。

我们盘点了企业社保不合规的行为,包括试用期内不为职工缴纳社保的企业、不签劳动合同就不缴社保的企业、长期按照最低标准缴纳社保的企业等。

以下为筹划社保的不合规行为:

1、公司账面发放一部分员工薪资,另外一部分薪资通过私人账户发放。事实上,收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

2、公司账面发放一部分员工薪资,发票抵另外一部分薪资。但是不知道的是,虚开虚抵发票、费用变动异常的情况已纳入了税务局的电子眼。

3、公司账面发放一部分员工薪资,另外一部分通过员工去税务局虚开劳务费发票顶抵工资。实际上,对于同一个公司的同一员工,劳动关系和劳务关系不能并存。

4、公司账面发放一部分员工薪资,另外一部分以临时性生活困难补助的名义发放。值得注意的是,只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

5、将正式员工计入临时工来发放薪资。只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同,同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理,那么临时工与正式员工一样,应享受同等待遇,都需要申报个税与社保。

社保交由税务后,数据比对的风险加大,缴纳的刚性增强,企业如果按职工实际工资足额缴纳社保,用工成本将达到35%。那么,社保筹划是否存在既合理又无风险的方法,赶紧在线咨询吧!

分享
中财企航
中财企航

中财企航集团主要从事公司注册、股权收转、股权设计、金融服务、基金公司、税收优惠筹划、企业注销等相关业务。由多名具备10年以上行业经验的经理人带领团队拓展事业,我们要做行业之最!

2024年 2月
 1234
567891011
12131415161718
19202122232425
26272829